Merdeka.com - Dalam ilmu ekonomi, terdapat sebuah istilah yang disebut dengan mental accounting. Mental accounting adalah sebuah konsep di bidang ekonomi perilaku. Konsep ini diperkenalkan oleh Richard H. Thaler dalam sebuah makalah berjudul “Mental Accounting Matters,” yang diterbitkan dalam Journal of Behavioral Decision Making.

Konsep mental accounting sendiri mengacu pada aktivitas mengklasifikasi atau memberikan nilai yang berbeda oleh seseorang pada jumlah uang yang sama, berdasarkan kriteria subjektif, seringkali dengan hasil yang merugikan. Ya, hal rentan terhadap membawa pada pengambilan keputusan yang tidak rasional dalam pengeluaran dan perilaku investasi mereka.

Mental accounting sering membuat seseorang mengambil keputusan investasi yang tidak rasional dan berperilaku secara finansial kontraproduktif atau merugikan, seperti mendanai rekening tabungan berbunga rendah sambil membawa kartu kredit dengan saldo yang besar. Berikut penjelasan selengkapnya mengenai mental accounting yang menarik dipelajari.

Memahami Apa Itu Mental Accounting

Richard Thaler, seorang profesor ekonomi di University of Chicago Booth School of Business, memperkenalkan konsep mental accounting dalam makalahnya tahun 1999 "Mental Accounting Matters," yang muncul dalam Journal of Behavioral Decision Making.

Thaler mendefinisikan mental accounting sebagai seperangkat operasi kognitif yang digunakan oleh individu dan rumah tangga untuk mengatur, mengevaluasi, dan melacak aktivitas keuangan mereka, dilansir dari investopedia.com. Makalah ini kaya dengan contoh bagaimana mental accounting mengarah pada pengeluaran irasional dan perilaku investasi.

Yang mendasari teori tersebut adalah konsep kesepadanan uang. Mengatakan uang dapat dipertukarkan berarti bahwa, terlepas dari asal-usulnya atau tujuan penggunaannya, semua uang adalah sama. Untuk menghindari bias akuntansi mental, individu harus memperlakukan uang sebagai sesuatu yang sepadan ketika mereka mengalokasikannya di antara rekening yang berbeda, baik itu rekening anggaran (biaya hidup sehari-hari), rekening pengeluaran diskresioner, atau rekening kekayaan (tabungan dan investasi).

Mereka juga harus menghargai setiap jumlah uang dengan sama, terlepas dari uang itu diperoleh melalui pekerjaan atau diberikan secara cuma-cuma sebagai hadiah. Namun, Thaler mengamati bahwa banyak orang sering melanggar prinsip fungibilitas, terutama dalam situasi rejeki nomplok.

Contoh Mental Accounting

Berikut ini adalah contoh umum dari mental accounting, dilansir dari corporatefinanceinstitute.com;

Pengembalian pajak adalah penggantian kelebihan jumlah pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak kepada pemerintah. Jika seorang wajib pajak menerima pengembalian, itu berarti mereka membayar lebih banyak pajak pada tahun sebelumnya, dan ini merupakan pinjaman tanpa bunga kepada pemerintah.

Sebagian besar pembayar pajak melihat pengembalian pajak sebagai bonus atau semacam rejeki nomplok yang pengeluarannya tidak berdampak pada rencana keuangan mereka untuk tahun tersebut. Hal ini keliru karena pengembalian pajak merupakan uang yang menjadi hak wajib pajak, dan otoritas pajak hanya mengembalikan jumlah yang setara dengan kelebihan pembayaran pajak.

Sebaliknya, pengembalian pajak harus diperlakukan sebagai komoditas yang dapat dipertukarkan terlepas dari asalnya, dan harus diperlakukan dengan cara yang sama seperti pendapatan biasa.

Bonus adalah pembayaran kepada seseorang di atas dan di luar pendapatan reguler mereka. Biasanya, bonus diberikan sebagai bentuk insentif kepada karyawan tingkat pemula dan tingkat senior. Perusahaan juga menggunakan bonus untuk menghargai prestasi khusus atau untuk pencapaian tonggak tertentu.

Namun, karyawan melihat bonus dengan cara yang berbeda selain pendapatan biasa. Akibatnya, banyak karyawan menghabiskan bonus mereka untuk pengeluaran yang tidak perlu seperti mobil, liburan, pakaian mewah, dll.

Perilaku pembelanjaan seperti itu bertentangan dengan konsep kesepadanan. Sebelum membelanjakan bonus untuk pengeluaran yang boros, karyawan harus membandingkan pengeluaran tersebut dengan apa yang dapat digunakan sebagai alternatif dari uang tersebut.

Pemenang lotere sering menghabiskan kekayaan mereka untuk pembelian yang meragukan dan sembrono. Akibatnya, banyak pemenang lotere bangkrut tak lama setelah menerima hadiah dan menghabiskan kekayaan mereka untuk pengeluaran yang tidak layak.

Jika kekayaan telah dihabiskan sesuai dengan rencana keuangan yang dimiliki sebelum menang, mereka akan mendapatkan pengembalian atas investasi mereka atau membelanjakan kekayaan untuk pengeluaran yang dapat dibenarkan.

Seperti itulah beberapa contoh dari mental acounting. Mental accounting juga ada dalam investasi, karena investor memilih aset untuk diinvestasikan dalam portofolio spekulatif dan aman. Investor memisahkan portofolio aman dari portofolio spekulatif sehingga pengembalian negatif dari yang terakhir tidak mempengaruhi pengembalian positif dari yang pertama. Ini berarti bahwa ada uang ekstra yang tak apa hilang dan mereka merasa nyaman berinvestasi dalam investasi yang tidak pasti dan spekulatif.

Namun, "uang yang tak apa hilang" adalah bias mental accounting, karena semua uang adalah sama, dan tidak ada keputusan yang membenarkan kehilangan uang yang Anda miliki. Seharusnya tidak ada pembagian antara modal keamanan dan uang yang tak apa hilang, dan setiap garis pemisah menghasilkan ilusi mental ini.